《关于进一步加强和改进内部审计工作的实施意见》政策...

人之初

为进一步做好内部审计工作，发挥内部审计作用，《关于进一步加强和改进内部审计工作的实施意见》（以下简称《意见》）经市政府八届第76次常务会议审议通过，现将主要内容解读如下：
一、出台《意见》的背景及必要性
2019年12月25日，我省以政府规章出台《江苏省内部审计工作规定》，全省各地高度重视，苏州、扬州、常州、镇江等地相继出台内部审计工作相关制度法规。我市在今年初，经市政府八届第67次常务会议审议通过后，将《意见》列入《市政府2021年度立法和规范性文件制定工作计划》。根据我市内部审计工作现状，一方面，内部审计工作要加快转型升级，亟需从制度层面明确内部审计的职责范围，增强内部审计的权威性、独立性，强化内部审计结果运用，加强审计机关对内部审计的指导和监督。另一方面，我市国家审计和社会审计在审计地位、范围、质量、作用及队伍建设等方面都取得了长足进步，在各自领域为淮安经济社会健康持续发展做出了积极的贡献，然而，内部审计工作发展相对滞后，存在机构设置率偏低、专职内部审计人员较少等现象，导致一些重点部门和领域的内部审计工作相对薄弱，影响制约了审计监督的整体效果。
二、内容解读
《意见》在充分贯彻落实《江苏省内部审计工作规定》精神的基础上，总结了我市内部审计工作的经验，吸收了内部审计发展的最新成果，对内部审计问题整改、实施程序、能力建设等方面进行了创新和完善，体现了指导性、先进性和实操性。《意见》共三部分内容，即：总体要求、主要任务、保障措施。
（一）总体要求
1.指导思想
以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党中央、国务院和省委、省政府关于加强审计工作的决策部署，进一步提高对内部审计工作的认识，加强对内部审计工作的指导和监督，整合内部审计资源，调动内部审计力量，增强审计监督合力，拓展审计监督深度和广度，更好服务于经济社会高质量发展。
2.工作目标
促进单位建立健全内部审计制度，明确职责和权限，完善工作机制，创新内部审计方式，统筹内部审计力量，强化内部审计成果运用，充分发挥内部审计在规范管理、防范风险、提质增效、完善内部控制、促进反腐倡廉等方面的作用，实现国家审计与内部审计优势互补，积极构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系。
（二）主要任务
1.构建内部审计工作体系
（1）健全内部审计工作机构。明确管理和使用政府性资金、社会公共资金数额较大或者所属单位较多的国家机关、事业单位、社会团体等，地方金融机构，国有和国有资本占控股地位或者主导地位的大型企业及按规定应当依法设立内部审计机构的其他单位，均应当设立内部审计机构。
（2）加强内部审计能力建设。明确内部审计人员应当具备从事审计工作所需要的专业能力。单位应当严格内部审计人员录用标准，支持和保障内部审计人员以业务交流、集中培训等方式，分层分类提升业务水平和职业胜任能力。内部审计机构负责人应当具备审计、会计、经济、法律或者管理等工作背景。国有和国有资本占控股地位或者主导地位的大、中型企业和金融机构应当设置总审计师，国家机关、事业单位可以设置总审计师。
2.优化内部审计实施程序
规范内部审计工作程序、统一审计项目操作规范、明确审计报告制发流程。
3.健全内部审计工作机制
（1）完善内部审计问题整改机制。明确单位的主要负责人为内部审计整改第一责任人，应当建立内部审计发现问题台账，完善问题编号、跟踪督促、情况反馈、完毕销号的闭环管理整改机制。
（2）完善内部审计结果运用机制。明确审计机关在审计中对内部审计已经发现并纠正的问题经确认后不再在审计报告中反映，对纠正不及时、不到位的问题依法提出处理意见并督促整改，利用内部审计成果的，应当在审计报告中注明。单位对内部审计发现的重大违纪违法问题线索，应当依法及时移送有关机关办理。
（3）完善内部审计档案管理机制。明确单位应当每年将内部审计工作计划、统计报表、审计中发现的重大违纪违法问题线索等资料报送同级审计机关备案。内部审计机构开展经济责任审计的结果报告以及经审计认定的整改结果归入被审计人员档案。
（三）保障措施
1.建立内部审计工作组织保障体系
明确市、县（区)人民政府应当加强对内部审计工作的领导。单位根据需要可以设立审计委员会或者审计工作领导小组。镇人民政府、街道办事处应当建立健全内部审计制度。
2.明确单位履行内部审计工作的职责
明确单位应当定期听取内部审计工作情况汇报，加强对内部审计工作规划、计划、质量、整改和队伍建设等重要事项的管理。落实上级和本级党委、政府以及审计机关、主管部门的内部审计工作要求。运用内部审计成果，促进审计整改，提高管理水平和效果。
3.深化对内部审计工作的业务指导
明确审计机关可以采取以审代训的方式，组织单位内部审计人员参与国家审计工作，积极推进内部审计人才专家库建设，为审计监督全覆盖提供人才保障。建立与行业主管部门的协作机制，指导监督行业系统内部审计工作有序推进。
4.加强对内部审计工作的监督检查
明确审计机关应当结合国家审计项目，将内部审计监督制
约机制建立健全和执行情况纳入领导干部的履职情况评价范围。聚焦内部审计计划、实施、报告、整改等环节，组织开展内部审计工作专项检查，推动各单位规范内部审计行为，不断提高内部审计工作水平。